FinanzasIVA e impuesto sobre beneficios
Facturas desde los documentos, declaración de IVA desde el libro diario
La factura de IVA (factura fiscal) se crea a partir de su documento de origen: una venta, un cobro o una recepción. La declaración de IVA se calcula con los movimientos del libro diario y comprueba por sí sola que cada asiento con IVA figure en una línea. La prorrata del IVA según el artículo 199 del Código Tributario de Ucrania y el impuesto sobre beneficios se calculan en el cierre de mes.
Qué incluye
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La factura, desde su documento de origen
El sistema crea la factura de IVA a partir de una venta, de un cobro cuando es el primer evento, de la recepción de servicios de un no residente según el artículo 208, de gastos adicionales y de la baja de activos fijos. El hecho generador del IVA lo fija el contrato: primer evento (envío o cobro, lo que ocurra antes), envío, cobro o sin IVA. Si el hecho generador es el cobro, la factura se puede crear directamente desde un documento bancario o un comprobante de caja.
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Estados de la factura y ajustes
La factura pasa por seis estados: borrador, enviada, registrada, bloqueada, rechazada y anulada. El equipo de contabilidad anota en el sistema la inscripción de la factura en el registro estatal de facturas fiscales, y esa marca no se puede quitar mientras exista un cálculo de ajuste vigente. Los cálculos de ajuste (Anexo 2) cubren cambios de importe, cantidad y artículos, devoluciones de anticipos y correcciones. Según el signo del importe, el sistema determina qué parte registra el ajuste.
Pantalla P4Lista de facturas de IVA en distintos estadosLista de facturas de IVA en distintos estados - 03
IVA deducible solo si todo coincide
Las facturas recibidas se cargan desde XML. El sistema conserva el original sin cambios y los precios con la precisión del proveedor, verifica los importes, identifica a las partes por su número fiscal y descarta los duplicados. El IVA deducible se reconoce solo cuando la factura coincide con su documento de origen: tiene datos de registro, el documento de origen está contabilizado y el importe del IVA coincide.
Pantalla P3Vista previa de una factura de proveedor cargada desde XMLVista previa de una factura de proveedor cargada desde XML - 04
Declaración de IVA desde el libro diario
Las secciones I–III de la declaración se calculan con los movimientos del libro diario. La declaración comprueba por sí sola que cada asiento con IVA figure en una línea y que el período anterior esté declarado. El sistema genera los asientos de compensación con el fisco, muestra el formulario en pantalla e imprime la declaración.
Pantalla P1Formulario en pantalla de la declaración de IVA con importes del libro diarioFormulario en pantalla de la declaración de IVA con importes del libro diario - 05
Prorrata según el artículo 199
El sistema lleva el coeficiente de prorrata en un registro por años. Genera la factura consolidada en el cierre de mes, y en diciembre recalcula la prorrata del año.
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Impuesto sobre beneficios y diferencias fiscales
El impuesto sobre beneficios se calcula de forma acumulada para contribuyentes anuales y trimestrales. El umbral de ingresos anuales de 40 millones de grivnas determina si las diferencias fiscales son obligatorias. Las diferencias se llevan en un registro aparte, y las de amortización el sistema las calcula por sí solo con el registro fiscal del artículo 138.
Qué contiene el módulo
- Facturas de IVA emitidas
- Facturas de IVA recibidas en XML
- Cálculos de ajuste
- Declaración de IVA
- Registro de IVA
- Coeficiente de prorrata
- Impuesto sobre beneficios
- Diferencias fiscales
- Amortización fiscal (registro del art. 138)
Funciona junto con
- Ventas La factura de IVA se crea a partir de la venta, y el hecho generador del IVA lo fija el contrato. Más información
- Compras La factura del proveedor en XML confirma el IVA deducible solo si coincide con la recepción. Más información
- Bancos, caja, cobros y pagos Cuando el hecho generador es el cobro, la factura se crea directamente desde un documento bancario o un comprobante de caja. Más información
- Contabilidad y cierre de mes La prorrata del IVA según el artículo 199 y el impuesto sobre beneficios son pasos del cierre de mes. Más información
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de factura de IVA maneja el sistema?
Ordinaria, consolidada diaria, de exportación de bienes, a un comprador no registrado en el IVA, de venta presunta según el apartado 198.5, de servicios de un no residente según el artículo 208, por la diferencia hasta la base mínima y por retiro de activos fijos.
¿Cómo llegan al sistema las facturas de los proveedores?
En un archivo XML. El sistema conserva el original, verifica los importes, identifica a las partes por su número fiscal y descarta los duplicados. El IVA deducible se reconoce solo si la factura coincide con su documento de origen.
¿Se puede emitir una factura por un anticipo recibido?
Sí. Cuando el primer evento es el cobro, la factura se crea a partir de él. En los contratos cuyo hecho generador es el cobro, la factura se puede crear directamente desde un documento bancario o un comprobante de caja.
¿Tenemos que llevar diferencias fiscales?
El sistema determina si son obligatorias según el umbral de ingresos anuales de 40 millones de grivnas. Las diferencias se llevan en un registro aparte, y las de amortización el sistema las calcula por sí solo con el registro fiscal del artículo 138.